某啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

参考答案

参考解析：

本题考核“增值税――包装物押金”。啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=400×17％+46.8÷(1+17％)×17％=74．8(万元)

分类：增值税题库

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