甲企业2011年年初投资乙企业,占乙企业40%的股份,乙企业当期实现税后净利润212.5万元,没有分配股利,甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的收益为85万元,按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税,甲企业所得税率为25%,乙企业所得税率为l5%,甲企业不能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时性差异可以转回。甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为()万元。
- A0
- B25
- C18
- D10
甲企业2011年年初投资乙企业,占乙企业40%的股份,乙企业当期实现税后净利润212.5万元,没有分配股利,甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的收益为85万元,按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税,甲企业所得税率为25%,乙企业所得税率为l5%,甲企业不能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时性差异可以转回。甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为()万元。
应确认的递延所得税负债=85/(1—15%)×(25%一l5%)=10(万元)。
1、某企业2011年年初占用土地20000平方米,2011年4月1日新征用耕地4
某企业2011年年初占用土地20000平方米,2011年4月1日新征用耕地4000平方米用于建造厂房。2012年8月,企业新征用非耕地6000平方米。当地城镇土地使用税年税额为每平方米6元。则该...
2、2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业3
2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2014年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为30...
3、甲公司于2011年1月1日对乙公司投资900万元作为长期股权投资核算,占乙公
甲公司于2011年1月1日对乙公司投资900万元作为长期股权投资核算,占乙公司有表决权股份的30%,2012年6月15日甲公司发现其对该长期股权投资误用成本法核算。乙公司2011年实现净...
4、甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资,占乙公司30%的股权,其中
甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资,占乙公司30%的股权,其中600万计入乙公司的股本,400万元计入资本公积。2012年3月,乙公司股东会决定,乙公司以其所有者权益中的资本...
5、2007年4月1日甲公司向乙公司投资900万元现款,占乙公司注册资本的90%
2007年4月1日甲公司向乙公司投资900万元现款,占乙公司注册资本的90%,甲公司个别报表中对该项投资采用成本法核算。2007年乙公司实现净利润600万元(假设每月均衡),并宣告分...
6、甲公司2012年4月1日对乙公司的初始投资成本为937.5万元,占乙公司有表
甲公司2012年4月1日对乙公司的初始投资成本为937.5万元,占乙公司有表决权资本的90%,采用成本法核算。乙公司2012年6月3日宣告分配2011年现金股利150万元,2012年乙公司实现净利...