根据资料(2)计算该交易性金融资产期末的账面价值和计税基础,并计算应确认的递延所得税。
A公司为增值税一般纳税人,2015年实现的利润总额为10 000万元,递延所得税资产的期初余额为10万元,递延所得税负债的期初余额为20万元。A公司2015年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从M公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产M商品,购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为117万元、增值税税额为19.89万元,此外还发生了运杂费2万元、保险费1万元。该设备的预计使用寿命为5年,预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧,但是税法上要求按照直线法计提折旧,税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。 (2)8月1日,自公开市场以每股6元的价格购入1 000万股B公司股票,作为交易性金融资产核算。2015年12月31日,B公司股票收盘价为每股5元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。 (3)12月6日A公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉,C公司要求赔偿150万元,至12月31日法院尚未判决。A公司经研究认为,侵权事实成立,败诉的可能性为80%,可能赔偿金额为100万元。按照税法规定,该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。 (4)2015年发生业务招待费100万元,A公司年度销售收入20 000万元。税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,对于超出部分在以后期间不能税前扣除。 其他有关资料: (1)A公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出,假设A公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2015年没有转回。 (2)由于2015年A公司满足了高新技术企业的相关条件,自本年起A公司的税率由原来的25%变更为15%。除上述差异外,A公司2015年未发生其他纳税调整事项。假定A公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。根据资料(2)计算该交易性金融资产期末的账面价值和计税基础,并计算应确认的递
该交易性金融资产的初始取得成本=1 000×6=6 000(万元),计税基础=初始取得成本6 000(万元)。 年末该交易性金融资产的账面价值=5×1 000=5 000(万元),该项资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异=1000(万元),应确认递延所得税资产=1000×15%=150(万元)。
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1、根据资料(1)、(3)和(6),下列关于交易性金融资产核算的说法中,正确的是
根据资料(1)、(3)和(6),下列关于交易性金融资产核算的说法中,正确的是( )。 A公司为一家上市公司,对外投资有关资料如下:(1)2012年1月1日,A公...
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2、交易性金融资产期末根据公允价值与账面余额之间的差额应该做的会计处理有()。
交易性金融资产期末根据公允价值与账面余额之间的差额应该做的会计处理有()。A借记交易性金融资产一一公允价值变动,贷记公允价值变动损益B借记公允价值变动损益,贷记交易性金...
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3、根据上述交易或事项,分析和计算持有至到期投资、固定资产、交易性金融资产和预计
根据上述交易或事项,分析和计算持有至到期投资、固定资产、交易性金融资产和预计负债在2010年12月31日的计税基础; 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公...
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4、根据下面资料,回答下列试题。 乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产
根据下面资料,回答下列试题。 乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产核算,有关资料如下: 2016年1月1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含已到期但尚未领取的2015年...
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5、根据资料(1)、(6)和(7),下列关于交易性金融资产核算的说法中正确的是(
根据资料(1)、(6)和(7),下列关于交易性金融资产核算的说法中正确的是( )。 A公司为一家上市公司,对外投资有关资料如下:(1)2012年1月1日,A公司...
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交易性金融资产期末计价采用()。A公允价值B实际成本C成本与市价孰低法D账面价值与可收回金额孰低法