A企业是增值税一般纳税人，月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额84万元，销项税额170万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税20万元。无其他事项，则月末结转后，“应交税费─未交增值税”科目的余额是（ ）。
- A70万元
- B120万元
- C71万元
- D91万元
问题
A企业是增值税一般纳税人，月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生
参考解析：
按照规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，而本期应结转的金额为170－（84－5）－20＝71（万元）；因此，结转后“应交税费——未交增值税”科目的余额为91（=20+71）万元。本题中，上月末转出未交增值税的分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20 贷：应交税费——未交增值税20本月发生的未交增值税=170－（84－5）－20＝71（万元）交纳本月增值税20万元的分录为：借：应交税费——应交增值税（已交税金）20 贷：银行存款20转入本月未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）71 贷：应交税费——未交增值税71因此累计形成的未交增值税金额=20+71=91（万元）
分类：会计,注册会计师,会计考试
相关推荐
-
1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。 2017年12月初
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。 2017年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元（原材料随加工进度陆续投入），直接人工100万元，制...
-
2、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。 2017年12月初
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。 2017年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元（原材料随加工进度陆续投入），直接人工100万元，制...
-
3、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。 2017年12月初
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。 2017年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元（原材料随加工进度陆续投入），直接人工100万元，制...
-
4、甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率17%，2013年12月初应收账款余额
甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率17%，2013年12月初应收账款余额为40000元，坏账准备账户余额为4000元，期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。2013年12月发生以下经济业...
-
5、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进
某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4...
-
6、甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率17%，2013年12月初应收账款余额
甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率17%，2013年12月初应收账款余额为40000元，坏账准备账户余额为4000元，期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。2013年12月发生以下经济业...