计算该企业当月准予抵扣的进项税额；

甲公司为增值税一般纳税人， 2015年8月发生以下业务：（1）购进食品一批，取得增值税专用发票上注明增值税5400元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明的价税合计为8240元；支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费8000元，取得货运增值税专用发票。（3）销售汽车内饰物品，取得不含税收入30000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入15000元，出租汽车取得不含税租金收入6000元。（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入33423.5元。（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为5000元。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。

参考答案

参考解析：

业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=8000×11%=880（元）；业务（5）：应转出的进项税额=5000×17%=850（元）；该企业当月准予抵扣的进项税额=880-850=30（元）。

分类：税法,注册会计师,会计考试