甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。 (4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。 (5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除。 ②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。
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1、甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少? 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: ...
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2、甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。
甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: ...
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3、甲公司下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的
甲公司下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。 甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入4300万元...
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4、甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: ...
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5、甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少? 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: ...
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6、甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。
甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: ...