某商城（增值税一般纳税人）与玩具厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。8月商场从该玩具厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款400万元，增值税68万元，当月按平价全部销售，根据协议约定收取玩具厂零售额的10%的返现收入40万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（ ）。
- A商场应以400万元作为计税销售额计算销项税额
- B商场该项业务的销项税额为69.74万元
- C商场应缴纳的增值税为5.81万元
- D商场应缴纳的营业税为0.3万元
问题
某商城（增值税一般纳税人）与玩具厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。8月商
参考解析：
根据税法规定，对于平销返利的返现收入做追加冲减进项税额处理。销项税额=400×17%=68，进项税额=68-40÷（1+17%）×17%=62.19，需要缴纳的增值税=68-62.19=5.81万元
分类：税法,注册会计师,会计考试
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