我国某居民企业适用25%的企业所得税税率，2013年度取得境内应纳税所得额200万元，境外分公司应纳税所得额60万元，在境外已缴纳企业所得税9万元。2013年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
- A46.0
- B50.0
- C55.0
- D56.0
问题
我国某居民企业适用25%的企业所得税税率，2013年度取得境内应纳税所得额2
参考解析：
居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的相关所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业境外缴纳所得税抵免限额=60×25%=15（万元），应补缴企业所得税=15-9=6（万元）汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=200×25%+6=56（万元）
分类：税法,注册会计师,会计考试
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