以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是( )。
- A付款需要由经授权的人员审批,审批人员在审批前需检查相关支持文件,并对其发现的例外事项进行跟进处理
- B通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
- C采购、验收与相关会计记录需职责分离
- D付款审批与付款执行需职责分离
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是( )。
解析:选项B不恰当,通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。
被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是()。AA.在签订销售合同前,应当由两名以上人员负责谈判并签订合同BB.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行CC...
2、下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是()
下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是()A检查有无长期挂账的应付账款,注意其是否可能无需支付B检查采购与付款业务授权批准手续是否健全,有无...
3、针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证,询问被审计单位内部
针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证,询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款,主要与应付账款()目标相关。AA、存在BB、...
4、注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时,认为影响此类交易的重大错报风险可
注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时,认为影响此类交易的重大错报风险可能包括()。A管理层错报费用支出的偏好和动因B费用支出的复杂性C管理层凌驾于控制之上和员工舞...
5、A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制:(1)各部门需要购买的货物或劳务,统一汇总至请购部门,由请购部门对需求...
6、“发生”认定,指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关,其目标主要针对()
“发生”认定,指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关,其目标主要针对()。A数量B低估C高估D金额