甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异,预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
- AA.贷方1530
- BB.借方1638
- CC.借方1110
- DD.贷方4500
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异,预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
方法一:递延所得税资产科目的发生额=(3720一720)×25%=750(万元),以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异=540/15%=3600(万元),本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25%-l5%)=360(万元),故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=750+360=1110(万元)。方法二:递延所得税资产科目发生额=(540/15%+3720-720)×25%-540=1110(万元)。
1、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,2011年
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。2012年4月30日前...
2、甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准...
3、综合题:甲上市公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算所得税,适用的
综合题:甲上市公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。资料一:甲公司2015年全年累计实现的利润总额为1000万元。2015年发生以下业务:...
4、甲企业为一工业企业,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算
甲企业为一工业企业,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积,甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会...
5、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额,20×4年甲公司的有关交易或事项如下。(1)20×4年1月1日,以102...
6、甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,20
甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品...